我们是一家设计企业营改增会计处理，主税为营业税，2012年设计费收入营改增到国税，之前会计处理外包的设计费时，收到对方开据的发票后借：制造费用，请问这个科目使用合理吗？――可以这么做。计入生产成本也可以。这个可以视同委托加工。

还有一个问题，我们对外部单位收取设计费是“主营业务收入”还是“其他业务收入”？――对外部单位收取设计费是“主营业务收入”

回答

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提问

你好

我是新开公司，将有一笔设计顾问费收入，应该怎么入账

回答

营改增后支付技术服务费可以计入管理费用科目。

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。具体包括：工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、公司经费、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。

根据《营业税改征增值税有关企业会计处理规定》京财会[2012]1485号有关规定，企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费――应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

提问

是我要给别人开票，怎么交税和入账

回答

目前增值税的发票一般为17%的税点。

增值税专用发票和增值税普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税专用发票，而增值税普通发票不可以抵扣。

因为收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，所以需要与其他普通发票一样全额计入采购成本入账，发生会计处理如下：借：原材料/库存商品等科目――（ 价税合计金额）贷：银行存款/应付账款等科目

将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。

当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收款等。组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。



营改增后挂靠工程会计分录具体怎么做？

B单位会计分录举例说明如下：

向建设单位收取工程款时，借：银行存款100万元  贷：预收账款100万元。

向挂靠单位支付工程款时，借：预付账款90万元，贷：银行存款90万元。

按进度向挂靠单位收取管理费用2万元，在记事簿中记载，不作账务处理。

挂靠单位转来的工资表、材料发票、费用发票及增值税进项票时，借：工程施工85万元   借：应缴税金5万元，   贷；预付账款90万元。   

工程完工，开具该项工程增值税发票时，借：预收账款100万元，   贷：主营业务收入90万元 ， 贷：应缴税金10万元。

缴纳城建税、教育附加，借：主营业务税金及附加1万元，贷：应缴税金1万元。

结转工程施工成本，借：主营业务成本85万元，   货：工程施工85万元。

缴纳企业所得税时，借：所得税费用2万元，贷：应缴税金2万元。

结转本期损益，借：主营业务收入90万元， 贷：本年利润90万元。                     借：本年利润：88万元，  贷：主营业务成本85万元，  贷：主营业务税金及附加1万元，所得税费用2万元。

缴纳各项税款时：借：应缴税金8万   贷：银行存款8万。