企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本五险一金的会计处理。
企业缴纳需要缴纳的比例是：
工伤保险比例是:0.4%
医疗保险比例是:9%；养老保险比例是:16.0%
失业保险比例是:0.5%；公积金比例是:5%
生育保险比例是：0.8%
个人需要缴纳的费用比例是：
大病/补充/大额医疗比例是:100%（3元）；
医疗保险比例是:2%；养老保险比例是:8.0%
失业保险比例是:0.5%；公积金比例是:5%
“五险一金”和代扣个税如何做账务处理？
缴纳社保/公积金时：
借：管理费用--社保/公积金
其他应收款--社保/公积金
贷：银行存款
发工资时：借：其他应付款--社保/公积金
贷：银行存款
代扣个税：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
发工资时
借：应付职工薪酬
应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款/现金
五险一金的会计分录怎么做？
五险一金的账务处理：
计提时：
借：生产成本、管理费用等
贷：应付职工薪酬―社会保险费单位部分
应付职工薪酬―住房公积金单位部分
发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分：
借：应付职工薪酬―工资薪金
贷：银行存款
应交税费―个人所得税
应付职工薪酬―社会保险费个人部分
应付职工薪酬―住房公积金个人部分
缴纳五险一金时：
借：应付职工薪酬―社会保险费单位部分
应付职工薪酬―住房公积金单位部分
应付职工薪酬―社会保险费个人部分
应付职工薪酬―住房公积金个人部分
贷：银行存款
对于企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险的会计处理也是按照上述办法进行。
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五险一金的会计分录怎么做
五险一金的账务处理：
计提时：
借：生产成本、管理费用等
贷：应付职工薪酬―社会保险费单位部分
应付职工薪酬―住房公积金单位部分
发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分：
借：应付职工薪酬―工资薪金
贷：银行存款
应交税费―个人所得税
应付职工薪酬―社会保险费个人部分
应付职工薪酬―住房公积金个人部分
缴纳五险一金时：
借：应付职工薪酬―社会保险费单位部分
应付职工薪酬―住房公积金单位部分
应付职工薪酬―社会保险费个人部分
应付职工薪酬―住房公积金个人部分
贷：银行存款
对于企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险的会计处理也是按照上述办法进行。
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最后祝您学习愉快！
五险一金的会计分录制做方法如下：
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬――工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬――社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬――工资
贷：应付职工薪酬――社保(个人部分)
应交税费――应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交社保
借：应付职工薪酬――社保(企业部分+个人部分)
5.上交个人所得税
借：应交税费――应交个人所得税
贷：银行存款
