企业所得税弥补亏损明细表怎么填(企业所得税弥补亏损明细表怎么填写)

首先,你得确定自己公司的才用的企业会计制度,小企业会计准则or企业会计准则,事业单位会计准则;这个是在你申报的时候会用到的。
其次,你得查阅公司的资产负债表、利润表、现金流量表并对其中涉及的数据有清晰的认识,知道这是怎么来的,因为填列报表时会涉及原理。
再者,分网上直接申报还是去税务大厅申报两种企业所得税弥补亏损明细表怎么填:1、网上直接申报(现在大多都采用这一种),填列所得税年度申报表(以A类为例,这是一般企业涉及的情况),主表的信息都不需要填列,主表是由后面的各种明细表(费用、折旧、社保公积金、税金等)数据自动生成的,其中的纳税调整明细表需要格外注意,这个会涉及到生成的企业所得税弥补亏损明细表数据金额。
最后,前面三个步骤完成后,会生成主表,主表上的数据会自动生成企业所得税弥补亏损明细表的本年利润净损益金额,以前年度的亏损会自动按照以往年度申报的企业所得税报表生成;当然,若是去大厅申报的话,这些都是纸质文件不会自动生成,所以需要明白主表与各明细表其中的勾稽关系后才填列主表数据,然后依靠主表调整后的本年利润净损益填列弥补亏损表的本年利润净损益,以往年度的利润净损益查询公司财务报表即可,若存在报表调整的以以往年度所得税汇算清缴申报表的数据填列为准。

企业所得税弥补亏损明细表怎么填(企业所得税弥补亏损明细表怎么填写)

企业所得税汇算清缴弥补亏损表怎么填?

第1列“年度”:填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度,再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报。 第2列“纳税调整后所得”,第6行按以下情形填写: 表A100000第19行“纳税调整后所得”>0,第20行“所得减免”>0,则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行,且减至0止。 第20行“所得减免”<0,填报此处时,以0计算。

企业所得税弥补亏损明细表怎么填(企业所得税弥补亏损明细表怎么填写)

企业所得税弥补亏损明细表填列

《企业所得税弥补亏损明细表》填报本纳税年度及前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。填列此表时,注意以下要点:

  (1)年度填写顺序和年份不能发生错误。

  “本年度”为汇算清缴年度,如对2008年进行汇算清缴,则“本年度”填2008年,确定本年度年份后,第五年至第一年则依次为2007年、2006年、2005年、2004年、2003年。同样,反映“以前年度弥补亏损额”栏目中的前四年度、前三年度、前二年度和前一年度则分别为2004年、2005年、2006年、2007年,表示2003年(即前第五年度)以后年度实现的利润弥补亏损的情况。

  (2)税法规定,企业实行免税合并、分立的,合并、分立企业实现的利润可以按规定弥补被合并分立企业转入的亏损额。

  国税发[2000]119号文件规定,被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担,以前年度的亏损,如果未超过法定弥补期限,可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。

  具体按下列公式计算:某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的所得额=合并企业某一纳税年度未弥补亏损前的所得额×(被合并企业净资产公允价值/合并后合并企业全部净资产公允价值)。

  该文件同时规定,被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继。被分立企业的未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配,由接受分离资产的分立企业继续弥补。

  因此,填报“合并分立企业转入可弥补亏损额”按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额,以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。新税法对企业改组涉及的所得税处理政策尚未发文,需要等待新政策的明确。

  (3)企业亏损额超过5年仍未弥补完的,不得结转以后年度弥补;弥补期尚未超过5年的,可以结转以后年度继续弥补

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发布日期:2021年10月11日 20:13:40  所属分类:SEO优化